2018年公司納稅所需流程、費(fèi)用與需要注意的問題最全匯總

如何區(qū)分一般納稅人和小規(guī)模納稅人?　　銷售額(不含稅)超過如下標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，將被強(qiáng)制認(rèn)定為一般納稅人。

　　1. 生產(chǎn)型企業(yè)：連續(xù)12個(gè)月銷售額(不含稅)超過50萬;　　2. 貿(mào)易型企業(yè)：連續(xù)12個(gè)月銷售額(不含稅)超過80萬;　　3. 服務(wù)型企業(yè)：連續(xù)12個(gè)月銷售額(不含稅)超過500萬;　　為達(dá)到上述標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，滿足如下兩個(gè)條件，也可申請(qǐng)成為一般納稅人，　　1. 會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的;　　2. 有實(shí)際經(jīng)營(yíng)地址。

　　法規(guī)依據(jù)：根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第三條的規(guī)定，納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

應(yīng)稅行為的年應(yīng)征增值稅銷售額(以下稱應(yīng)稅銷售額)超過財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人。

其中：年應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)為500萬元(含本數(shù))。

根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第四條的規(guī)定，年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人資格登記，成為一般納稅人。

會(huì)計(jì)核算健全，是指能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算。

　　小規(guī)模納稅人增值稅征收率是多少?　　小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。

　　基本戶和納稅戶是不是同一個(gè)賬戶?　　"可以是一個(gè)賬戶，也可以不是一個(gè)賬戶; 納稅賬戶是稅務(wù)局指定的專為企業(yè)扣款的銀行賬戶，企業(yè)也可以將基本賬戶設(shè)置成為納稅扣款戶。

"　　納稅人的哪些進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣?　　一、購(gòu)進(jìn)貨物支付的增值稅　　二、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)支付的增值稅　　三、購(gòu)買無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅　　企業(yè)所得稅什么時(shí)候交?　　《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定：企業(yè)所得稅分月或分季度預(yù)繳，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款;企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

　　公司是小規(guī)模納稅人，應(yīng)交增值稅是怎么計(jì)算的?　　小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

應(yīng)納稅額=(不含稅)銷售額×征收率 公式中的銷售額應(yīng)為不含增值稅額、含價(jià)外費(fèi)用的銷售額。

(不含稅)銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)。

　　小規(guī)模納稅人，享受月度3萬以內(nèi)的增值稅減免部分計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，要并入利潤(rùn)交企業(yè)所得稅嗎?　　企業(yè)符合小型微利企業(yè)條件時(shí)，按實(shí)際減免的稅款，這部分補(bǔ)貼收入計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入—補(bǔ)貼收入 。

　　在計(jì)算企業(yè)的利潤(rùn)時(shí)，這部分減免的增值稅需要并入“利潤(rùn)總額”的，作為企業(yè)的年度企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額，根據(jù)適用的企業(yè)所得稅稅率，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

　　什么是納稅申報(bào)期限?　　納稅申報(bào)期限是指稅收法律、法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照稅收法律、法規(guī)的規(guī)定確定的納稅人、扣繳義務(wù)人向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理申報(bào)和納稅的最后期限。

　　通常來說，一般的企業(yè)都是按月申報(bào)的，就是說每月都需要報(bào)稅，即使是公司沒有收入，也要零申報(bào)，定期完成納稅義務(wù)。

　　那么這個(gè)定期就是國(guó)家規(guī)定的一個(gè)納稅時(shí)間，比如按月申報(bào)的，一般報(bào)稅截止時(shí)間是次月的15日，當(dāng)然如果15號(hào)這天正好是周末等法定假期，是可以往后順延的。

　　舉個(gè)例子，比如16年12月份剛過去，財(cái)務(wù)部一般要在1月15日前完成12月份的記賬，然后報(bào)稅。

　　因?yàn)樵┓帕艘惶旒伲?5號(hào)是周日,所以往后順延了一天，申報(bào)期限截止日變成了16日。

　　如果16日零點(diǎn)前，還不完成納稅申報(bào)，那么就屬于沒有按期申報(bào)，有稅金的企業(yè)就會(huì)每天萬分之五的滯納金產(chǎn)生咯。

　　購(gòu)買方是一般納稅人索要增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人能否開具專用發(fā)票?　　可以，需要去稅務(wù)局申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票。

　　營(yíng)改增試點(diǎn)一般納稅人應(yīng)如何計(jì)算應(yīng)納稅額?　　根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第十八條的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。

　　根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第二十一條的規(guī)定，一般計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額，是指當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。

　　應(yīng)納稅額計(jì)算公式： 應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí)，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。

　　營(yíng)改增試點(diǎn)一般納稅人應(yīng)如何抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?　　根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第二十五條的規(guī)定，下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣：　　(一)從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票(含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，下同)上注明的增值稅額。

　　(二)從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。

　　(三)購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。

計(jì)算公式為：進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)×扣除率。

買價(jià)，是指納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品在農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的價(jià)款和按照規(guī)定繳納的煙葉稅。

購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，按照《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)實(shí)施辦法》抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的除外。

　　(四)從境外單位或者個(gè)人購(gòu)進(jìn)服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，自稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。

　　營(yíng)改增后，哪些情形不得開具增值稅專用發(fā)票?　　哪些情形不得開具增值稅專用發(fā)票，列示：　　1、向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的。

　　2、適用免征增值稅規(guī)定的，國(guó)有糧食企業(yè)除外。

　　3、提供經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)。

　　4、提供旅游服務(wù)，選擇差額扣除的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)部分不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。

　　5、金融商品轉(zhuǎn)讓。

　　6、有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)的老合同，選擇扣除本金部分后的余額為銷售額時(shí)，向承租方收取的有形動(dòng)產(chǎn)價(jià)款本金，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。

　　7、財(cái)稅〔2016〕47號(hào)明確勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。

　　什么叫納稅人管理碼，如何查詢企業(yè)的納稅人管理碼?　　納稅人管理碼，又常被稱為納稅人代碼、電腦編碼等，納稅人管理碼屬于稅務(wù)局內(nèi)部管理代碼，是他們稅務(wù)系統(tǒng)的一個(gè)編號(hào)。

　　在不少稅務(wù)表格、軟件的填寫中均會(huì)使用到，企業(yè)在登錄e-tax網(wǎng)上申報(bào)客戶端之后，在菜單選項(xiàng)“賬戶屬性——基礎(chǔ)信息”里就可以查詢到企業(yè)的納稅人管理碼。

　　如果不知道的，可以打主管稅務(wù)局電話查詢。

　　一個(gè)普通公司基本上有這幾個(gè)代碼，第一營(yíng)業(yè)執(zhí)照全國(guó)信用代碼，這個(gè)是公司合法成立的代碼。

　　以前三證合一前，除了營(yíng)業(yè)執(zhí)照號(hào)碼外，稅務(wù)部門還有納稅人號(hào)碼，納稅人管理碼，還有組織機(jī)構(gòu)代碼。

　　三證合一后，納稅人號(hào)碼和組織機(jī)構(gòu)代碼都和營(yíng)業(yè)執(zhí)照號(hào)碼一樣了。

從三個(gè)號(hào)碼變成統(tǒng)一的號(hào)碼了。

　　小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅需要去稅務(wù)局備案嗎?　　符合規(guī)定的小型微利企業(yè)，在季度、月份預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，可以自行享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，無須稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)。

在預(yù)繳和匯算清繳時(shí)通過填寫企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表“從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額”等欄次履行備案手續(xù)，不再另行專門備案。

　　月銷售額不足三萬的小微企業(yè)是否還需要繳納附加稅?　　不需要交附加稅。

　　法規(guī)支持　　根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)小微企業(yè)免征有關(guān)政府性基金的通知》(財(cái)稅〔2014〕122號(hào))第一條規(guī)定　　自2015年l月1日起至2017年12月31日，對(duì)按月納稅的月銷售額不超過3萬元(含3萬元)，以及按季納稅的季度銷售額不超過9萬元(含9萬元)的繳納義務(wù)人，免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。